無名財經筆記

小吳與吳媽媽母子二人相依為命多年，吳媽媽以75歲高齡逝世，吳媽媽在生前因為怕小吳將來會孤苦無依，所以買了一筆500萬的保險，但是小吳在申請理賠的時候卻發現，吳媽媽的這一筆保險金需要課徵遺產稅，這到底是怎麼回事呢？
原來，吳媽媽以為自己的親人只剩下小吳一人，所以保險金的受益人一定是小吳，因此吳媽媽在購買保險時並未特別指定受益人，而依保險法一一三條規定：「死亡保險契約未指定受益人者，其保險金額作為被保險人遺產」。所以，由於吳媽媽並未指定受益人為小吳，但是小吳又為法定繼承人，因此吳媽媽的死亡保險金雖然小吳仍然可以取得，但是就視為吳媽媽的遺產，而必須課徵遺產稅。